こんにちは！「イエベスト」の管理人、松崎 サブローです！

土地を所有している場合、毎年「固定資産税」を納める必要があります。最近購入や相続で土地を手にした人や、これから土地を買おうとしている人にとって、土地に固定資産税がどれくらいかかるかはすごく気になるポイントではないでしょうか。

また、ずっと土地を所有している人も、固定資産税を改めて見直す必要があります。なぜなら、固定資産税を過払いしている可能性があるからです。実は、市町村職員の計算ミスで、固定資産税を余分に支払っていることがしばしばあるのです。過払いしていた場合は還付を受けることができますので、自分の固定資産税が適正なものかしっかりチェックするようにしましょう。

この記事では、以上のような、土地にかかる固定資産税の問題について、それぞれ詳しく解説しています。

「土地の固定資産税ってどれくらいかかるの？」
「土地の固定資産税っていつ払えばいいの？」
「固定資産税の過払いをチェックしたい！」
「固定資産税を払い忘れた場合どうすればいい？」

など、土地の固定資産税に関して少しでも疑問がある方は、ぜひこの記事を読んでみてください。

1．固定資産税とは？

固定資産税とは、毎年1月1日に、土地や家屋といった固定資産の所有者に対し市町村が課税する税金です。性質としては、地方自治体が課する地方税です。

つまり、土地を所有している場合、毎年固定資産税を納める必要があるのです。

課税対象となる「土地」は、田、畑、宅地、鉱泉地、池沼、山林、牧場、原野その他の土地（雑種地）などです。

2．土地の固定資産税の計算方法は？

ここからは、土地の固定資産税がいくらかかるかについて解説していきます。

2-1．土地の固定資産税の計算方法

固定資産税は、以下の計算式で算出されます。

「固定資産税評価額」とは、総務大臣が定めた基準に基づいて各市町村が決定する土地の評価額です。固定資産税のほか、都市計画税や登録免許税など、不動産にまつわる税金の計算にはよく使用されます。土地の固定資産税評価額は、おおむね土地の時価の70％になります。

「おおむね」と書きましたが、しっかりと調査することでより正確な固定資産税を算出することもできます。より正確に土地の固定資産税を算出したい場合は、固定資産税評価額の計算方法|土地は？建物は？で計算方法について詳しく解説していますので、そちらを参考にしてください。家などの建物にかかる固定資産税についても解説しています。

2-2．土地の固定資産税の軽減措置について

ここまで土地の固定資産税の計算方法をご紹介してきましたが、土地の固定資産税にはいくつかの軽減措置も設けられています。代表的なのが、住宅用地に対する軽減措置です。住宅用地に家が建っている場合、土地に対する固定資産税が以下のように軽減されます。

「小規模住宅用地」とは、住宅一戸あたりにおける200㎡以下の部分のことです。
「一般住宅用地」とは、住宅一戸あたり200㎡を超え、家屋の床面積の10倍までの部分のことです。
イメージが掴みにくいと思いますので例を挙げると、300㎡の土地に居住用の家屋が建っている場合、200㎡までの部分に関しては固定資産税評価額が１／６、残りの100㎡に関しては固定資産税評価額が１／３になります。＊図

この土地の時価が9,000万円だとすると、土地にかかる固定資産税の額は以下のようになります。

①200㎡までの部分について
（9,000万円×2/3×70％×1/6）×1.4％＝9万8,000円
②残りの100㎡の部分について
（9,000万円×1/3×70％×1/3）×1.4％＝9万8,000円
よって、合計19万6,000円

その他にも、以下のような場合は固定資産税が軽減されます。

参考：東京都主税局（東京都以外については、各地方自治体のＨＰをご確認ください）

2-3．更地にしておくと固定資産税額が上がる！？

上記の「住宅用地に対する軽減措置」があることで、土地の上に住宅が建っている場合と更地の場合でかかる固定資産税を比較すると、更地の方が多くの固定資産税がかかることになります。更地の場合は上記軽減措置を受けることができないからです。

更地の場合、建物の固定資産税はかかりません。ただ、それを考慮しても更地にしておいた方が多くの固定資産税がかかる場合が多いのです。
よって、「固定資産税対策」という点でみると、土地を所有しているなら更地にしておくのではなく、その上に住宅を建てるのが良いと言えるかもしれません。

2-4．払い過ぎている可能性があるので注意が必要！

実は、あなたは固定資産税を払いすぎている可能性があります。
固定資産税の計算に関して、市町村の職員による税額の計算ミスがしばしばあるのです。あなたの固定資産税が計算ミスされていると、本来払わなくてもいい税金まで納めている可能性があります。

ただ、もしあなたが固定資産税額を払いすぎていることが認められた場合、過去払いすぎた分については還付を受けることができますので安心してください。もし自分が固定資産税を過払いしていないか気になった場合、【必読】払いすぎた固定資産税を還付してもらう方法で対処法について詳しく解説していますので、参考にしてください。

3．土地の固定資産税はいつまでに払うべき？

土地の固定資産税は、いつまでに支払うべきなのでしょうか？

3-1．固定資産税の納付時期

固定資産税の納付は年４回となっています。つまり、納付期限が１年に４回あるということになります。期限は市区町村によって異なりますが、例えば東京23区の平成２８年度納期は以下のようになっています。

上記の納期限を過ぎてしまうと、延滞金が発生します。

延滞金がどれくらいかかるかについては、市区町村によって多少の差があるものの、基本的に納付期限から1ヶ月を経過する日までは年利2.9％、それ以降は年利9.2％かかります。この場合の元金は滞納額です。

3-2．もし滞納してしまった場合の対処法について

もし上記納付期限を過ぎてしまった場合の対処法については、固定資産税を滞納してしまった！そんなあなたが必ず読むべき対処法まとめで詳しく解説していますので、そちらもあわせて参考にしてください。

4．まとめ

土地にかかる固定資産税について書きましたが、いかがでしたか。最後に土地の固定資産税の計算のポイントをおさらいしておきましょう。

この記事が、土地を所有している全ての方の参考になれば幸いです。